www.av视频在线观看,亚洲免费影院第一第二,一级毛片在现观看,久久精品片色免费看网站,日本大香伊蕉在人线国产,奇米精品一区二区三区在线观看,亚洲网站一区

網(wǎng)站首頁 | 網(wǎng)站地圖

大國新村
首頁 > 經(jīng)濟(jì)金融 > 政策解讀 > 正文

個(gè)稅改革八問

公眾翹首以盼的個(gè)稅改革終于啟動(dòng)。

6月19日,個(gè)人所得稅法修正案草案提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議,財(cái)政部部長劉昆在會上作說明。6月29日,《中華人民共和國個(gè)人所得稅法修正案(草案)》在中國人大網(wǎng)公布,向社會公開征求意見,征求意見截止日期為2018年7月28日。

此次修正案草案修改的內(nèi)容包括:首次對部分勞動(dòng)性所得實(shí)行綜合征稅;個(gè)稅起征點(diǎn)提高至每月5000元(每年6萬元);首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項(xiàng)附加扣除;優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)等。

個(gè)人所得稅是目前我國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種,在籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)收入分配方面發(fā)揮著重要作用。2017年全國個(gè)稅收入11966億元,占稅收總收入約8.3%。

38年來,個(gè)稅法經(jīng)過6次修正,而距離最近的一次修法已過7年。隨著國人經(jīng)濟(jì)實(shí)力的普遍增強(qiáng),工作生活選擇的多元多樣,單純提升“起征點(diǎn)”已不足以滿足人們對個(gè)稅改革的全部期待。而根據(jù)目前已披露的內(nèi)容,本次修法從納稅結(jié)構(gòu)、稅收制度等層面綜合考量,出臺一攬子政策,力度超過以往,甚至被不少人認(rèn)為是1994年個(gè)人所得稅法實(shí)施條例發(fā)布以來改革力度最大的一次。

業(yè)內(nèi)人士普遍認(rèn)為,這次稅制改革對綜合所得的中低收入者減稅效應(yīng)更為明顯,修法將4項(xiàng)勞動(dòng)性所得納入綜合征稅范圍,被視為是對現(xiàn)有個(gè)人所得稅制的一次根本性改革。

那么,應(yīng)如何理解此次個(gè)稅法修正案草案中涉及的修改內(nèi)容?此次修法會給納稅人帶來哪些實(shí)實(shí)在在的“獲得感”?《中國經(jīng)濟(jì)周刊》結(jié)合劉昆部長的“說明”,邀請權(quán)威專家,圍繞8個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行相關(guān)解讀。

哪一類人稅負(fù)下降最明顯?

毫無疑問,中低收入者稅收負(fù)擔(dān)下降最明顯。

從具體內(nèi)容看,將綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)(編者注:即起征點(diǎn)、免征額)提高至5000元,加上稅率級距(編者注:指累進(jìn)稅率表中,每一等級的最低所得額與最高所得額之間的距離)調(diào)整,并新增子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等與人民群眾生活密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除,一攬子政策帶來的減稅力度超過以往。

“此次個(gè)稅法修改,個(gè)稅納稅人普遍減負(fù),但是具體減多少還得看綜合因素,比如專項(xiàng)扣除多少、附加扣除多少,另外還有稅率級距調(diào)整多少。”中國法學(xué)會財(cái)稅法學(xué)研究會副會長、國家稅務(wù)總局稅收科研所原所長劉佐對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者說。

若只考慮綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高、稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整兩個(gè)因素,記者粗略測算發(fā)現(xiàn),不同收入水平的群體稅負(fù)變化不同。

以北京城鎮(zhèn)職工為例,在考慮“三險(xiǎn)一金”扣除(編者注:因工傷保險(xiǎn)與生育保險(xiǎn)不需個(gè)人繳納,故只考慮“三險(xiǎn)一金”。養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、事業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金按月收入的22.2%計(jì)算,繳費(fèi)基數(shù)上限為25401元)的基礎(chǔ)上,記者為不同收入水平的納稅人算了一筆賬(見表1)。

總體而言,月收入5000元以下的納稅人將不需要繳納個(gè)稅,稅負(fù)降幅為100%,月收入為8萬元的納稅人,年納稅額的降幅超過10%。

如果再加上專項(xiàng)附加扣除,稅負(fù)還會繼續(xù)下降,如月入1萬元者有可能免繳或僅繳納少量個(gè)稅。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院教授范子英評價(jià)說,這次稅改體現(xiàn)了地區(qū)差異,各地起征點(diǎn)的標(biāo)準(zhǔn)一樣,但是專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)卻可以因城而異。一線城市的教育支出、大病醫(yī)療支出,以及住房支出都相對更多。未來的專項(xiàng)附加扣除,只要不是全國統(tǒng)一額度標(biāo)準(zhǔn),就會根據(jù)實(shí)際的支出標(biāo)準(zhǔn)有所差異。稅改也體現(xiàn)了個(gè)體差異,此前的個(gè)稅是按照11類收入來源,采取分類征收的模式,不同收入來源之間的個(gè)稅是分割的,這意味著兩個(gè)總收入完全相同的個(gè)人,也會因?yàn)槭杖雭碓唇Y(jié)構(gòu)的不同而承擔(dān)不同的個(gè)稅負(fù)擔(dān)。

起征點(diǎn)為何提高到5000元?

個(gè)稅起征點(diǎn)一直是輿論廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)。從1980年個(gè)人所得稅法出臺至今,起征點(diǎn)共經(jīng)歷3次調(diào)整。從1980年的800元,到2006年的1600元、2008年的2000元,再到2011年調(diào)整至3500元并延續(xù)至今已有7年。

此次提交審議的修正案草案,擬將個(gè)稅的起征點(diǎn)從現(xiàn)在的3500元/月,提高到5000元/月(6萬元/年)。

個(gè)稅起征點(diǎn)提高至5000 元,意味著將有更多人不必再繳個(gè)稅。《中國經(jīng)濟(jì)周刊》首席攝影記者 肖翊 攝

財(cái)政部部長劉昆說,這一標(biāo)準(zhǔn)綜合考慮了人民群眾消費(fèi)支出水平增長等各方面因素,并體現(xiàn)了一定前瞻性。“按此標(biāo)準(zhǔn)并結(jié)合稅率結(jié)構(gòu)調(diào)整測算,取得工資薪金等綜合所得的納稅人,總體上稅負(fù)都有不同程度下降,特別是中等以下收入群體稅負(fù)下降明顯。”

對于廣大工薪階層而言,個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元提高至5000元,意味著多了1500元的免稅額度,也意味著將有更多人不必再繳個(gè)稅。

“雖然標(biāo)準(zhǔn)扣除額(即起征點(diǎn))仍低于許多人的預(yù)期,但提高的幅度超過40%,而且適應(yīng)范圍擴(kuò)大到包括勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用在內(nèi)的綜合所得,力度之大前所未有,可謂較為充分地體現(xiàn)了基本的稅收公平觀:稅收不應(yīng)侵蝕個(gè)人的基本生存。以目前城鎮(zhèn)人口的個(gè)人基本生存所需底線費(fèi)用測量,5000元大致接近。以此來看,普適性的標(biāo)準(zhǔn)扣除額提至5000元是適當(dāng)?shù)摹?rdquo;中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、博導(dǎo),政府預(yù)算研究中心主任王雍君對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者分析說。

“不能簡單評判起征點(diǎn)提高至5000元的多與少,不同地區(qū)、不同群體、不同收入階層對這個(gè)問題的看法都不一樣。”中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者直言,在審議中,許多人大代表也提出能否考慮在不同的地方實(shí)行不同的起征點(diǎn),關(guān)鍵是權(quán)衡利弊,從最大公約數(shù)的角度整體考慮政策的成本與收益。

調(diào)低中低檔稅率,擴(kuò)大個(gè)人所得稅納稅覆蓋面,在學(xué)界有一定共識。有專家分析指出,在2011年將起征點(diǎn)調(diào)至3500元時(shí),當(dāng)時(shí)納稅人數(shù)就從8400萬下降到了2400萬。這次起征點(diǎn)提高到5000元,加上稅前扣除的增加,納稅人數(shù)下降會很明顯。有預(yù)測認(rèn)為,此次改革將導(dǎo)致納稅人數(shù)減少到2000萬以下。

華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家賈康亦表示,有數(shù)據(jù)顯示,目前被個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)的社會成員總規(guī)模約為2400萬,這意味著只有2%的國民受到個(gè)稅調(diào)節(jié),這使得個(gè)稅明顯邊緣化了。按照現(xiàn)代國家發(fā)展現(xiàn)代稅制的趨向,要謹(jǐn)慎處理數(shù)量邊界。若將起征點(diǎn)提高到1萬元,則邊緣化特征更加明顯,不利于培養(yǎng)公民的納稅意識和銜接以后的稅制改革。“這不是光圖簡潔、湊整數(shù)關(guān)口就能夠下決心的事情。所以不排除適當(dāng)抬高,但我認(rèn)為不可能像有些人大代表所說的一下子提到1萬元。”他認(rèn)為,目前的方案十分有利于降低中等收入以下群體的實(shí)際稅負(fù)。

社會上提高個(gè)稅起征點(diǎn)的呼聲較高。事實(shí)上,早在2011年調(diào)整個(gè)稅起征點(diǎn)時(shí),就有建議將其上調(diào)至5000元。十余年間,每過一段時(shí)間就會出現(xiàn)一次上調(diào)個(gè)稅起征點(diǎn)的討論。有人建議,應(yīng)建立個(gè)稅起征點(diǎn)定期自動(dòng)調(diào)整機(jī)制,使其與物價(jià)水平及收入上漲水平相關(guān)聯(lián),將其指數(shù)化。

在賈康看來,將起征點(diǎn)調(diào)整設(shè)定為一個(gè)自動(dòng)調(diào)整機(jī)制并與物價(jià)掛鉤,不失為一個(gè)考慮的方向,和物價(jià)掛鉤也有國際經(jīng)驗(yàn)。

劉尚希亦認(rèn)為,未來可以考慮指數(shù)化機(jī)制。此后修改起征點(diǎn),“就不用每次提出法案了,征管部門根據(jù)消費(fèi)物價(jià)指數(shù)的變化自動(dòng)地去調(diào)整。”

“個(gè)人所得稅改革并不僅僅涉及起征點(diǎn)的問題,一定要綜合考慮各個(gè)稅制要素,除了起征點(diǎn),還包括稅率的檔次、稅收的分類與綜合征收等問題。如果我們的焦點(diǎn)只放在起征點(diǎn)上,反而會使完善個(gè)稅的整體思路被忽略,這將削弱本來就不強(qiáng)的個(gè)稅調(diào)節(jié)收入功能。”劉尚希說。

稅率級距調(diào)整誰受益?

我國現(xiàn)行工資、薪金所得稅率實(shí)行從3%到45%的7級超額累進(jìn)稅率。此次修正案草案仍保持7級稅率,但部分稅率級距得以優(yōu)化,低稅率級距明顯擴(kuò)大。

修正案草案中的綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率表顯示,全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元的稅率為3%,超過36000元至144000元的部分稅率為10%,超過144000元至300000元的部分稅率為20%,超過300000元至420000元的部分稅率為25%,超過420000元至660000元的部分稅率為30%,超過660000元至960000元的部分稅率為35%,超過960000元的部分稅率為45%。

劉昆部長在做說明時(shí)提出,以現(xiàn)行工資、薪金所得稅率(3%至45%的7級超額累進(jìn)稅率)為基礎(chǔ),將按月計(jì)算應(yīng)納稅所得額調(diào)整為按年計(jì)算,并優(yōu)化調(diào)整部分稅率的級距。具體是:擴(kuò)大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,3%稅率的級距擴(kuò)大一倍,現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%;大幅擴(kuò)大10%稅率的級距,現(xiàn)行稅率為20%的所得,以及現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%;現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為20%;相應(yīng)縮小25%稅率的級距,30%、35%、45%這3檔較高稅率的級距保持不變。

“大多數(shù)人會得到實(shí)惠。”國家開發(fā)銀行原副行長劉克崮對《中國經(jīng)濟(jì)周刊》記者表示,對于個(gè)稅納稅人而言,減負(fù)效果明顯的是兩類人。其中,把3%稅率級距擴(kuò)大一倍,現(xiàn)行稅率為10%的部分所得的稅率降為3%;大幅擴(kuò)大10%稅率的級距,現(xiàn)行稅率為20%的所得,以及現(xiàn)行稅率為25%的部分所得的稅率降為10%,擴(kuò)大了低水平稅率的覆蓋面。另一部分是適用于45%稅率級距的人群,對他們而言,從起征點(diǎn)調(diào)整而獲得的收益〔(5000-3500)×45%〕大于適用3%稅率級距的人〔(5000-3500)×3%〕。

此外,經(jīng)營所得稅率方面,以現(xiàn)行個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得稅率為基礎(chǔ),保持5%至35%的5級稅率不變,適當(dāng)調(diào)整各檔稅率的級距,其中最高檔稅率級距下限從10萬元提高至50萬元。

“按照現(xiàn)在的說明,對于經(jīng)營所得的5級超額累進(jìn)稅率的設(shè)計(jì)不變,但是有一個(gè)很重要的調(diào)整,最高檔稅率級距下限,原來是10萬元,現(xiàn)在提到50萬元,這明顯降低了個(gè)體工商戶和承包經(jīng)營者的實(shí)際稅負(fù)。”賈康表示。

上一頁 1 2下一頁
[責(zé)任編輯:潘旺旺]