近年來，稅務(wù)部門深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于促進(jìn)形成公平競爭市場環(huán)境的重要指示精神和黨中央、國務(wù)院決策部署，積極發(fā)揮稅收職能作用，持續(xù)激發(fā)市場主體活力動(dòng)力，積極服務(wù)構(gòu)建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)共同富裕。記者就此采訪了國家稅務(wù)總局局長王軍。

降低名義稅率，減輕市場主體負(fù)擔(dān)

記者：在促進(jìn)公平競爭方面，稅務(wù)部門可以發(fā)揮哪些作用？

王軍：習(xí)近平總書記要求“促進(jìn)形成公平競爭的市場環(huán)境，為各類市場主體特別是中小企業(yè)創(chuàng)造廣闊的發(fā)展空間”。這一重要指示要求落到稅務(wù)部門，就是要想方設(shè)法把名義稅率降下來、把實(shí)際征收率提上去、把偷逃稅行為打擊掉、把稅費(fèi)服務(wù)優(yōu)化好，以促進(jìn)形成各類所有制企業(yè)、大中小各種規(guī)模企業(yè)競相發(fā)展、良性互動(dòng)、規(guī)范提升的局面。

記者：我國在降低名義稅率、減輕市場主體負(fù)擔(dān)方面取得了哪些成效？

王軍：近年來，稅務(wù)部門積極參與稅制改革和稅費(fèi)優(yōu)惠政策制定，推動(dòng)名義稅率、費(fèi)率不斷降低，確保大規(guī)模減稅降費(fèi)政策落地生效，積極支持各類市場主體特別是中小企業(yè)發(fā)展。

一方面，多稅種改革切實(shí)降低了名義稅率。不僅通過實(shí)施營改增改革消除了重復(fù)征稅，而且連續(xù)兩次大幅降低增值稅稅率，將17%的標(biāo)準(zhǔn)稅率降至13%，并階段性將小規(guī)模納稅人征收率由3%降至1%。小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策不斷加力，目前實(shí)際征稅率已降至2.5%。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例從20%降至16%，企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。

另一方面，大規(guī)模減稅降費(fèi)明顯降低了宏觀稅負(fù)。“十三五”時(shí)期，全國新增減稅降費(fèi)合計(jì)超過7.6萬億元，其中減稅4.6萬億元，帶動(dòng)我國宏觀稅負(fù)由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3個(gè)百分點(diǎn)。

減稅降費(fèi)不但注重普惠性，還側(cè)重針對(duì)性。比如，從不同企業(yè)類型看，科創(chuàng)企業(yè)是受惠主體。隨著研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策持續(xù)加力，全國享受該政策的企業(yè)戶數(shù)由2015年的5.26萬戶提升至2020年的42.7萬戶，5年間增長7.1倍。從不同所有制看，民營企業(yè)是受惠主體。今年1至8月，民營企業(yè)新增減稅降費(fèi)3044億元，占比超過七成。從不同企業(yè)規(guī)?？矗∥⑵髽I(yè)是受惠主體。今年1至8月，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅合計(jì)1402億元，占新增減稅總額的45.2%。從不同收入水平看，中低收入群體是受惠主體。綜合與分類相結(jié)合及六項(xiàng)附加扣除的個(gè)稅改革幾乎使所有人都減了稅，其中年收入20萬元以下的納稅人減稅幅度最大，繳納的個(gè)稅占比從2018年的47%下降到2020年的17.5%。

健全監(jiān)管體系，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為

記者：稅務(wù)部門在健全稅收監(jiān)管體系、加大偷逃稅打擊力度方面有何措施和成效？

王軍：為適應(yīng)稅收監(jiān)管工作新形勢(shì)，提高監(jiān)管科學(xué)性有效性，近年來，我們積極探索、區(qū)分情況、有效施策，想方設(shè)法堵漏增收，把實(shí)際征收率提上去；想方設(shè)法嚴(yán)查快查，把偷逃稅行為打擊掉，以公正監(jiān)管促公平競爭。

第一，對(duì)沒有主觀故意的輕微違規(guī)行為，優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式，推行有柔性、有溫度的舉措。比如，今年4月，推出首批包括10項(xiàng)內(nèi)容的稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單，半年來，已有超過6萬戶納稅人受益。明年一季度將推出第二批“首違不罰”清單。

第二，對(duì)一般性涉稅違規(guī)行為，利用稅收大數(shù)據(jù)持續(xù)健全動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管體系，強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。對(duì)高信用低風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾、少打擾；對(duì)低信用高風(fēng)險(xiǎn)的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督。“十三五”時(shí)期，稅務(wù)部門重點(diǎn)跟蹤的風(fēng)險(xiǎn)納稅人戶數(shù)年均下降22.1%，而戶均查補(bǔ)稅款年均增長29.7%，這一方面反映了精準(zhǔn)監(jiān)管的成效，另一方面也說明納稅人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法治意識(shí)在不斷提升，稅法遵從面不斷擴(kuò)大、遵從度不斷提高。

第三，對(duì)不法分子惡意偷逃稅行為堅(jiān)決嚴(yán)厲打擊，毫不手軟。2018年8月至今年9月底，稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、人民銀行聯(lián)合開展持續(xù)精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”“假發(fā)票”“假出口”騙取退稅及稅費(fèi)優(yōu)惠的3年專項(xiàng)行動(dòng)，查處涉嫌違法企業(yè)44.48萬戶，破獲涉案金額十億元以上的案件325起、百億元以上的案件39起，配合公安機(jī)關(guān)對(duì)28363名犯罪嫌疑人采取強(qiáng)制措施，5841名犯罪分子主動(dòng)投案自首。最近，最高人民檢察院和國家外匯管理局加入進(jìn)來，6部門聯(lián)手共建了常態(tài)化長效性打擊“三假”工作機(jī)制。

優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)，加強(qiáng)智慧稅務(wù)建設(shè)

記者：為提升稅費(fèi)服務(wù)水平、激發(fā)市場主體活力，稅務(wù)部門采取了哪些主要措施？

王軍：“十三五”時(shí)期，稅收服務(wù)對(duì)象和服務(wù)頻次增加了好多倍，但2020年的服務(wù)投訴數(shù)量比2015年減少了50%以上。今年，在黨史學(xué)習(xí)教育中，稅務(wù)部門開展了“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，推出100項(xiàng)服務(wù)措施，前三季度服務(wù)投訴數(shù)量又比2020年同期減少17.8%。

優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù)的工作重點(diǎn)主要體現(xiàn)為“3個(gè)轉(zhuǎn)變”：

從線下服務(wù)為主向線上和線下服務(wù)并重轉(zhuǎn)變。目前，214項(xiàng)業(yè)務(wù)中203項(xiàng)可全程網(wǎng)上辦，近90%的涉稅事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)可網(wǎng)上辦理；去年11月全部轉(zhuǎn)由稅務(wù)部門征收的企業(yè)和個(gè)人繳納的社保費(fèi)，在今年6月基本實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上辦、掌上辦。

從共性服務(wù)為主向注重個(gè)性服務(wù)轉(zhuǎn)變。我們依托稅收大數(shù)據(jù)，將稅費(fèi)優(yōu)惠政策與納稅人繳費(fèi)人數(shù)據(jù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)，建立了全國統(tǒng)一的9大類4層級(jí)4219個(gè)稅費(fèi)標(biāo)簽體系，“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”精準(zhǔn)推送。今年以來，已精準(zhǔn)推送47批次稅費(fèi)優(yōu)惠政策，惠及納稅人繳費(fèi)人5.13億戶次。

從注重程序性服務(wù)向更加注重權(quán)益性服務(wù)轉(zhuǎn)變。比如，近年來，為服務(wù)長三角一體化發(fā)展，我們構(gòu)建起“16+10”長三角一體化稅收支持體系，推進(jìn)區(qū)域內(nèi)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一。今年10月1日起，我們又在京津冀區(qū)域內(nèi)施行統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，統(tǒng)一了7類53項(xiàng)稅收違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

今年3月中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，為“十四五”時(shí)期稅收現(xiàn)代化確立了總體規(guī)劃。我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，力爭經(jīng)過5年左右的努力，基本建成以稅收大數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)力的智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變，從無差別服務(wù)向精細(xì)化、智能化、個(gè)性化服務(wù)轉(zhuǎn)變，從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力，更好營造公平競爭的稅收環(huán)境。